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下載手機(jī)APP 印度尼西亞是東盟最主要的市場之一，人口、面積和經(jīng)濟(jì)總量均占東盟的40%左右1。2020年印尼的國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)約為1.06萬億美元2，世界銀行表明跟著印尼國內(nèi)需求的逐漸改善和全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇帶來的積極溢出效應(yīng)，本年及明年其GDP增長率估計(jì)將分別為4.4%和5%3。
2021年上半年，我國香港和我國大陸分別為印度尼西亞第二、第三大外商直接出資來源地4。2021年上半年，我國大陸企業(yè)對印度尼西亞非金融類直接出資11.1億美元，同比增長17.4%;新簽工程承攬合同額46.3億美元，同比增長25.7%，均大幅高于整體增速1。
材料來源：新華社與印尼動力與礦藏資源部部長阿里芬·塔斯里夫(ArifinTasrif)于2021年6月的采訪
近日，由大舜基金主辦，旨在加強(qiáng)我國修建業(yè)對印尼營商環(huán)境了解的系列研討會順暢舉行。本次會議要點(diǎn)討論了包含印尼基礎(chǔ)設(shè)施和修建業(yè)的出資機(jī)會、最新趨勢、稅制以及我國與印尼在基礎(chǔ)設(shè)施建造范疇的合作發(fā)展前景等議題。
受主辦方約請，安永我國5世界及并購重組稅務(wù)咨詢合伙人、“一帶一路”東盟稅務(wù)服務(wù)主管張順源先生在線共享了在印尼出資的主要稅務(wù)考量、修建業(yè)相關(guān)稅制及出資優(yōu)惠方針等內(nèi)容。
左：安永我國5世界及并購重組稅務(wù)咨詢合伙人、“一帶一路”東盟稅務(wù)服務(wù)主管張順源先生與嘉賓在線共享
右：其他參會嘉賓
張順源表明：“此前印度尼西亞進(jìn)行了稅制變革，分階段降低2020和2022年及以后的企業(yè)所得稅稅率并頒布了稅收優(yōu)惠方針，這將使印尼對我國出資者的吸引力有所增加。尤其在可再生動力范疇，咱們已經(jīng)看到越來越多的出資者在印尼出資相關(guān)項(xiàng)目。而在稅務(wù)方面，修建企業(yè)則需要根據(jù)出資周期的長短、工程總承攬(EPC)的整體安排等視點(diǎn)進(jìn)行考量和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。”
一、印度尼西亞稅制概覽
?企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
?預(yù)提稅
支交給本地供貨商款項(xiàng)的預(yù)提所得稅稅率
支交給境外接收方款項(xiàng)的預(yù)提所得稅稅率
*該稅被視為終究稅率。對于租借土地和/或修建物、施工承攬服務(wù)，可適用稅率取決于供給的服務(wù)類型和修建公司的“資質(zhì)”。“資質(zhì)”是由相關(guān)部分根據(jù)修建公司的事務(wù)規(guī)模(即小型、中型或大型)決議的。
**假如供給表格DGT-1中的居民證明，稅率可根據(jù)可適用的稅收協(xié)議進(jìn)行減免。
二、修建公司特殊企業(yè)所得稅稅率
?修建公司須交納企業(yè)所得稅，稅率為合同價值的2%-6%。所得稅可適用悉數(shù)或部分施工活動。可適用稅率取決于相應(yīng)公司的事務(wù)資質(zhì)和/或所供給服務(wù)的類型。該稅款被視為終究稅款。因而，財(cái)年結(jié)束時的收入無需交納進(jìn)一步的企業(yè)所得稅。
?通過分支機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)在印度尼西亞運(yùn)營的外國修建公司，在扣除終究稅款后，還需就應(yīng)稅收入(稅后調(diào)整的管帳贏利)交納20%的分支機(jī)構(gòu)贏利稅(“BPT”)。稅率可根據(jù)可適用的稅收協(xié)議進(jìn)行減免。
三、出資鼓勵方針
?稅收減免鼓勵
稅收減免鼓勵的對象是出資特定事務(wù)類型或特定地區(qū)的契合條件的居民企業(yè)(既包含新設(shè)企業(yè)，也包含進(jìn)行事務(wù)擴(kuò)張的現(xiàn)有企業(yè))。該類鼓勵包含：
1、加速折舊和攤銷。
2、稅收虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限可延長至10年(通常為5年)，但需滿足特定條件。3、支交給非居民的股息可減按10%(或防止雙重納稅協(xié)議規(guī)則的或許更低的稅率)的稅率交稅;假如股息在印度尼西亞進(jìn)行從頭出資，則可革除該稅。
4、出資減免，即允許企業(yè)從凈收入中扣除土地、修建物、廠房和設(shè)備出資額的30%(每年扣除5%，可扣除6年)。
?免稅期
免稅期是一項(xiàng)針對特定納稅人(其對印度尼西亞的出資歸于印度尼西亞政府確定的前鋒產(chǎn)業(yè))的鼓勵措施，契合條件的納稅人可享受50%-100%的企業(yè)所得稅(pph)減免。
?特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)(KEK)
參考材料：
1材料來源：我國商務(wù)部
2材料來源：世界銀行
3材料來源：印尼經(jīng)濟(jì)前景猜測(IndonesiaEconomicProspects)，世界銀行，2021年6月
4材料來源：印度尼西亞出資協(xié)調(diào)委員會
5安永(我國)企業(yè)咨詢有限公司
您可以掃描二維碼查看《東盟出資攻略(2021年版)》了解更多信息。
歡迎聯(lián)絡(luò)咱們。
張順源
世界及并購重組稅務(wù)咨詢合伙人
“一帶一路”東盟稅務(wù)服務(wù)主管
安永(我國)企業(yè)咨詢有限公司
+862122288789
soonyen.chong@cn.ey.com
本文是為供給一般信息的用處所編撰，并非旨在成為可依賴的管帳、稅務(wù)、法令或其他專業(yè)意見。請向您的參謀獲取具體意見。
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印度尼西亞 修建業(yè) 稅制 稅收鼓勵方針
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4、如有問題可聯(lián)絡(luò)導(dǎo)航網(wǎng)編輯部，電話：010-88376188，電子郵件：bianjibu@okcis.cn）
2021年上半年，我國香港和我國大陸分別為印度尼西亞第二、第三大外商直接出資來源地4。2021年上半年，我國大陸企業(yè)對印度尼西亞非金融類直接出資11.1億美元，同比增長17.4%;新簽工程承攬合同額46.3億美元，同比增長25.7%，均大幅高于整體增速1。
材料來源：新華社與印尼動力與礦藏資源部部長阿里芬·塔斯里夫(ArifinTasrif)于2021年6月的采訪
近日，由大舜基金主辦，旨在加強(qiáng)我國修建業(yè)對印尼營商環(huán)境了解的系列研討會順暢舉行。本次會議要點(diǎn)討論了包含印尼基礎(chǔ)設(shè)施和修建業(yè)的出資機(jī)會、最新趨勢、稅制以及我國與印尼在基礎(chǔ)設(shè)施建造范疇的合作發(fā)展前景等議題。
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右：其他參會嘉賓
張順源表明：“此前印度尼西亞進(jìn)行了稅制變革，分階段降低2020和2022年及以后的企業(yè)所得稅稅率并頒布了稅收優(yōu)惠方針，這將使印尼對我國出資者的吸引力有所增加。尤其在可再生動力范疇，咱們已經(jīng)看到越來越多的出資者在印尼出資相關(guān)項(xiàng)目。而在稅務(wù)方面，修建企業(yè)則需要根據(jù)出資周期的長短、工程總承攬(EPC)的整體安排等視點(diǎn)進(jìn)行考量和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。”
一、印度尼西亞稅制概覽
?企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
?預(yù)提稅
支交給本地供貨商款項(xiàng)的預(yù)提所得稅稅率
支交給境外接收方款項(xiàng)的預(yù)提所得稅稅率
*該稅被視為終究稅率。對于租借土地和/或修建物、施工承攬服務(wù)，可適用稅率取決于供給的服務(wù)類型和修建公司的“資質(zhì)”。“資質(zhì)”是由相關(guān)部分根據(jù)修建公司的事務(wù)規(guī)模(即小型、中型或大型)決議的。
**假如供給表格DGT-1中的居民證明，稅率可根據(jù)可適用的稅收協(xié)議進(jìn)行減免。
二、修建公司特殊企業(yè)所得稅稅率
?修建公司須交納企業(yè)所得稅，稅率為合同價值的2%-6%。所得稅可適用悉數(shù)或部分施工活動。可適用稅率取決于相應(yīng)公司的事務(wù)資質(zhì)和/或所供給服務(wù)的類型。該稅款被視為終究稅款。因而，財(cái)年結(jié)束時的收入無需交納進(jìn)一步的企業(yè)所得稅。
?通過分支機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)在印度尼西亞運(yùn)營的外國修建公司，在扣除終究稅款后，還需就應(yīng)稅收入(稅后調(diào)整的管帳贏利)交納20%的分支機(jī)構(gòu)贏利稅(“BPT”)。稅率可根據(jù)可適用的稅收協(xié)議進(jìn)行減免。
三、出資鼓勵方針
?稅收減免鼓勵
稅收減免鼓勵的對象是出資特定事務(wù)類型或特定地區(qū)的契合條件的居民企業(yè)(既包含新設(shè)企業(yè)，也包含進(jìn)行事務(wù)擴(kuò)張的現(xiàn)有企業(yè))。該類鼓勵包含：
1、加速折舊和攤銷。
2、稅收虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限可延長至10年(通常為5年)，但需滿足特定條件。3、支交給非居民的股息可減按10%(或防止雙重納稅協(xié)議規(guī)則的或許更低的稅率)的稅率交稅;假如股息在印度尼西亞進(jìn)行從頭出資，則可革除該稅。
4、出資減免，即允許企業(yè)從凈收入中扣除土地、修建物、廠房和設(shè)備出資額的30%(每年扣除5%，可扣除6年)。
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